銀行面對(duì)個(gè)體工商戶反洗錢(qián)重點(diǎn)
街邊的飲食店、水果店、文具行等商家所形成的個(gè)體工商戶群體，是銀行常見(jiàn)的客戶之一，如何對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行有效身份識(shí)別(KYC)，自然是銀行日常反洗錢(qián)工作的重要基礎(chǔ)。
個(gè)體工商戶的身份識(shí)別首先要遵循《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，和銀發(fā)〔2017〕235號(hào)文《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)反洗錢(qián)客戶身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》，對(duì)個(gè)體工商戶的身份基本信息和受益所有人進(jìn)行有效識(shí)別。
個(gè)體工商戶所開(kāi)立的賬戶，須納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，但依規(guī)定個(gè)體工商戶可以不使用名稱，因此銀行要注意，個(gè)體工商戶開(kāi)立的賬戶名稱會(huì)產(chǎn)生兩種情形，一種是有字號(hào)，也就是憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)開(kāi)立賬戶，另一種沒(méi)有字號(hào)的情況，則是以“個(gè)體戶”的字樣和經(jīng)營(yíng)者姓名組成開(kāi)戶信息。
銀行要判斷個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照的真實(shí)性，可以先通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）進(jìn)行查詢;從2016年1月1日起，市場(chǎng)監(jiān)督管理局（時(shí)為工商行政管理局，現(xiàn)為市場(chǎng)監(jiān)督管理局）不再發(fā)放和更換組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)，改以統(tǒng)一社會(huì)信用代碼取代，加上營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證也已整合為一，由市場(chǎng)監(jiān)督管理局頒發(fā)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行可通過(guò)該代碼以驗(yàn)證個(gè)體工商戶相關(guān)工商信息真實(shí)性。
單從受益所有人角度看，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者被直接視為受益所有人，若是港澳臺(tái)居民設(shè)立的個(gè)體工商戶，則要依工商個(gè)字〔2016〕99號(hào)文國(guó)家工商行政管理總局《關(guān)于擴(kuò)大開(kāi)放港澳居民在內(nèi)地申辦個(gè)體工商戶登記管理工作的意見(jiàn)》，和工商個(gè)字[2015]224號(hào)文國(guó)家工商行政管理總局《關(guān)于擴(kuò)大開(kāi)放臺(tái)灣居民在大陸申辦個(gè)體工商戶登記管理工作的意見(jiàn)》，港澳居民個(gè)體工商戶領(lǐng)域開(kāi)放至135個(gè)行業(yè)，而對(duì)臺(tái)灣居民開(kāi)放零售、餐飲、廣告、包裝服務(wù)等24個(gè)行業(yè)。銀行審核個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，可關(guān)注經(jīng)營(yíng)者姓名后有無(wú)加注“(香港居民）”、“（澳門(mén)居民）”或“(臺(tái)灣居民)”字樣，通過(guò)識(shí)別港澳臺(tái)居民身份證來(lái)進(jìn)行受益所有人識(shí)別。
銀行對(duì)個(gè)體工商戶洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的管控，主要須防范三類洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，分別是非法經(jīng)營(yíng)、提前還款清洗資金、騙取貸款，其中，銀行要特別留意個(gè)體工商戶關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)行為的表現(xiàn)形式，比如個(gè)體工商戶申請(qǐng)POS機(jī)后，以虛構(gòu)交易方式幫助信用卡持卡人套現(xiàn)，或是個(gè)體工商戶還未取得經(jīng)營(yíng)許可證就擅自經(jīng)營(yíng)，另外銀行還須小心個(gè)體工商戶利用公轉(zhuǎn)私渠道，非法從事資金支付與結(jié)算等洗錢(qián)行為。
從反洗錢(qián)角度看，銀行面對(duì)個(gè)體工商戶的客戶應(yīng)注意以下重點(diǎn)：
1.核實(shí)該個(gè)體工商戶是否為空殼單位
比如有無(wú)虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)地址，是否為合法經(jīng)營(yíng)，有沒(méi)有從業(yè)人員或繳納五險(xiǎn)一金與納稅等記錄。
2.個(gè)體工商戶的異常特征排查
有無(wú)存在相同一位自然人是兩個(gè)以上單位的經(jīng)營(yíng)者或財(cái)務(wù)人員；同一自然人作為代理人辦理兩個(gè)以上單位的銀行賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)；實(shí)際經(jīng)營(yíng)者非為開(kāi)戶客戶本人；實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)范圍不一致。
3.加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶的個(gè)體工商戶信息收集
銀行可以通過(guò)查看個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模、進(jìn)銷(xiāo)貨情況，與客戶的交易流水、財(cái)務(wù)報(bào)表等是否匹配，并結(jié)合該個(gè)體工商戶的歷史交易情況進(jìn)行判斷。
4.銀行須防范個(gè)體工商戶通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易合同清洗非法資金
和外貿(mào)企業(yè)不同，個(gè)體工商戶是通過(guò)“個(gè)人”的外匯結(jié)算賬戶辦理貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支，因此在收匯環(huán)節(jié)上，銀行要特別核實(shí)往來(lái)資金是否為貨物貿(mào)易資金，并在結(jié)匯環(huán)節(jié)上結(jié)合個(gè)體工商戶提交的合同、物流公司出具的運(yùn)輸單據(jù)等商業(yè)單證進(jìn)行真實(shí)性判斷。
5.銀行須防范個(gè)體工商戶通過(guò)虛增經(jīng)營(yíng)規(guī)模騙貸
如果個(gè)體工商戶的財(cái)務(wù)內(nèi)控不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)資料也不完整，無(wú)法讓銀行對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況作出準(zhǔn)確判斷，銀行就必須加強(qiáng)核實(shí)個(gè)體工商戶貿(mào)易合同的真實(shí)性，可以通過(guò)實(shí)地走訪、查看運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票等方式進(jìn)行取證，銀行尤其要關(guān)注個(gè)體工商戶的還款資金來(lái)源，避免個(gè)體工商戶淪為洗錢(qián)管道，并根據(jù)個(gè)體工商戶各自的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相對(duì)應(yīng)的反洗錢(qián)措施。
（本文作者系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師耿悄然） 【編輯:田博群】
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